Fiscalización digital y Sistema Integrado de Registros Electrónicos: 5 puntos críticos de atención tributaria para las empresas
- Con el SIRE, SUNAT ha incorporado un esquema de control fiscal basado en registros electrónicos y cruces automáticos de información.
- Los principales hallazgos incluyen errores en XML, códigos de detracción, comprobantes sin conformidad, fechas de DUAs y diferencias entre libros y declaraciones.
La SUNAT ha intensificado su control fiscal digital a través del Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE), plataforma que aplica más de 100 reglas automatizadas para identificar inconsistencias en los comprobantes y registros electrónicos. Estas revisiones generan alertas preventivas o esquelas con plazos cada vez más cortos, las cuales ya vienen siendo notificadas a empresas de distintos sectores a través del buzón SOL.
“Las empresas operan hoy en un sistema de fiscalización digital que cruza información de manera inmediata. Este nivel de automatización exige que los contribuyentes revisen sus XML, sus registros y la información que SUNAT propone dentro del SIRE, ya que muchos de los reparos se están detectando de forma automática y con plazos ajustados para responder”, advierte Katherin Olazo, Socia de Impuestos de EY Perú.
En ese contexto, desde enero de este año ya se encuentra vigente la obligación para los Principales Contribuyentes (PRICOS) cuyos ingresos netos del ejercicio 2024 no superan las 2,300 UIT (S/ 12 650,000), mientras que aquellos que exceden dicho umbral deberán incorporarse al SIRE a partir de junio, conforme a lo dispuesto en la Resolución de Superintendencia N.º 000392‑2025/SUNAT.
EY Perú indica cuáles son las principales inconsistencias que la SUNAT ha identificado a partir de los cruces automáticos que realiza entre el SIRE y otras fuentes de información tributaria:
- Detracciones pagadas en defecto o con códigos que no corresponden: La administración valida de forma automática el monto, el código de operación y la tasa de detracción consignada en el comprobante.
- Comprobantes sin validación en la Plataforma de Confirmación:Se generan alertas cuando un documento debería contar con conformidad y no aparece validado.
- Documento Único Administrativo (DUA) con fechas que no coinciden: Se observan diferencias entre la fecha de emisión, la fecha de pago y el momento en que el contribuyente toma el crédito fiscal.
- Inconsistencias en el tipo de cambio:se observan diferencias entre el tipo de cambio utilizado por la empresa y el registrado por SUNAT en su sistema.
- Cruces con declaraciones mensuales y anuales:La administración compara la información del registro de compras y ventas con lo declarado, detectando variaciones entre lo informado en el XML y lo presentado en las declaraciones.
Este nuevo entorno de fiscalización digital, sustentado en cruces automáticos y validaciones en tiempo real, está elevando la necesidad de que las empresas presten mayor atención a la calidad y consistencia de su información electrónica, de cara a responder oportunamente ante las observaciones que SUNAT viene notificando.
“La fiscalización digital plantea un nuevo escenario para las empresas, donde la calidad y consistencia de la información tributaria adquieren mayor relevancia. Las empresas deben avanzar en la misma línea, automatizando sus controles y documentando sus revisiones para responder oportunamente ante cualquier observación. Aquellas que no tomen la iniciativa de prepararse para estos cambios podrían enfrentar desafíos importantes en su operación diaria y en su salud fiscal”, finaliza Olazo.
